一、實習目的

　　從實踐中接觸和了解財會專業(yè)對口崗位的實操內(nèi)容和工作流程，比照課本知識，真正的接近、了解企業(yè)集團、上市公司在財務(wù)方面的工作環(huán)境、崗位的劃分、每筆業(yè)務(wù)的辦理流程手續(xù)、遵循的制度等，加強理論和實踐的結(jié)合。

　　二、實習內(nèi)容及總結(jié)

　　工作崗位是合泰本部的計劃財務(wù)部出納崗位，出納是財務(wù)部門的基礎(chǔ)，原本在之前淺薄的認識中出納就是一個管理資金簡單進出的崗位，不復(fù)雜但是責任重大，實際接觸后發(fā)現(xiàn)想象和現(xiàn)實差距有些大，而作為一個出納，我將他歸結(jié)為財務(wù)部門與其他部門的連接點和最重要的一個環(huán)節(jié)。

　　對于一個實習生小白，部長先是安排我學習了解有關(guān)財務(wù)部門的五門規(guī)章制度，資金審批、存貨審批、合同制度、采購制度和計劃與控制制度，依照這個順序了解和執(zhí)行，然后是翻看了一千六百多張制作完成并簽章審核后的憑證，可以說這是一個有些無聊但之后才發(fā)現(xiàn)很重要的過程，部長的出發(fā)點是有含義在里面的，五門制度不多但是包含了財務(wù)部門所有業(yè)務(wù)的處理規(guī)定、程序，而憑證將制度完美的展現(xiàn)。

　　在一個企業(yè)集團，任何一個部門都不是簡單的將所會的東西發(fā)揮出來就夠了，沒有規(guī)矩不成方圓，這是我在這次實習中學習到的第一點，他也完美的體現(xiàn)在了計劃財務(wù)部日常上，如：付款業(yè)務(wù)的流程，嚴格按照資金審批制度的流程，用款部門將開具好的用款審批單按照經(jīng)辦人、部門負責人簽字，然后交由財務(wù)審核人和財務(wù)負責人簽字，交給發(fā)起部門的分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后交給審批總經(jīng)理簽字，形成的完整的審批用款單之后，出納部門根據(jù)用款審批單進行對應(yīng)網(wǎng)銀銀行的付款，查找賬戶人，提交集團內(nèi)部系統(tǒng)，然后交由審核崗位審核無誤之后，出納做賬，打印銀行回單，將票據(jù)原始憑證和回單、憑證粘貼，按照憑證序號整理擺放整齊。

　　對收付款業(yè)務(wù)的處理是出納日常最常見的工作，而在任何一張正確的憑證的制作過程中，原始憑證是至關(guān)重要的，由原始憑證和用款審批單做出分錄正確的憑證是出納基本能力的體現(xiàn)，而這點和學校中學到的簡單業(yè)務(wù)處理天差地別，以至于在一開始，我連帶我的出納選擇的分錄都看不懂，借貸雙方的選擇讓我很迷惑，如：沖銷之前的一筆其他應(yīng)付款，卻貸記了應(yīng)付職工薪酬的賬戶。同樣，還是分錄的選擇上，企業(yè)的憑證從摘要到科目，明細科目和金額記在借方貸方都精確到了極致，摘要中原始票據(jù)的票據(jù)號要填寫清楚，一張票據(jù)對應(yīng)一筆款項，盡管收款付款人相同，業(yè)務(wù)相同也不能統(tǒng)一處理，明細科目精確到了第三位，對于一些固定部門和固定的支出用途，制度中也規(guī)定了明確的科目選擇，如市場部全部計入銷售費用，托兒費計入應(yīng)付職工薪酬-職工福利科目等。

　　在付款業(yè)務(wù)中，銀行承兌匯票出現(xiàn)的次數(shù)很多，對于票據(jù)的學習是課本上沒有的，票據(jù)上標有數(shù)字的不同代表的承諾匯票種類不同，分別是電子銀行承兌，電子商業(yè)承兌和紙質(zhì)版銀行承兌，有關(guān)銀行承兌匯票的處理和支付方式選擇。首先是承兌匯票的辦票業(yè)務(wù)，然后是根據(jù)用款審批單的金額，選擇相近金額的未到期的匯票進行承兌，若所有的承兌匯票金額巨大，沒有合適的匯票可背書，將進行銀行拆票，將一筆大額匯票交給銀行，分割成數(shù)個十數(shù)個不同金額的承兌匯票，承兌人不變，票據(jù)可背書轉(zhuǎn)讓在票據(jù)到期之前，拆票業(yè)務(wù)方便在承兌匯票到期之前進行背書轉(zhuǎn)讓。最后一項是撤票，電子銀行承兌匯票的撤票，是指將以背書出去，被背書人未簽收的匯票進行匯票撤票處理，需要根據(jù)具體的資金審批制度的流程處理，審核之后才能進行撤票處理。而背書出去的承兌匯票，需要將背書票據(jù)從一開始的擁有方一直到現(xiàn)在的被背書人的背書過程全部羅列并附在憑證之后。

　　在實習過程中，跟隨出納跑了六七家有業(yè)務(wù)往來的銀行，主要是打印銀行對賬單、半年內(nèi)的流水明細賬以及辦理外匯業(yè)務(wù)，學到了一個新詞“對公”，對公業(yè)務(wù)對于手續(xù)必備文件的要求很嚴格。前兩者，銀行對賬單和流水明細賬的打印需要有證明自己身份的有效證件，辦理業(yè)務(wù)的授權(quán)書等。外匯業(yè)務(wù)的辦理所需文件更多，需要將外匯申請書、合同、支票、報關(guān)單或說明交給銀行國際業(yè)務(wù)處審核，并加蓋公章，任何一項都必不可少。

　　其他的業(yè)務(wù)諸如差旅費的報銷，采購物資的暫估入賬等都在規(guī)章制度中有跡可循，所以出納崗位對于財務(wù)制度爛熟于心，對于資金的敏感度要求更是高，帶我的出納可以做到記住之前一兩個月發(fā)生的付款業(yè)務(wù)往來金額和供應(yīng)商，能夠準確說出各個銀行賬戶中的余額，這為第一時間處理各個復(fù)雜業(yè)務(wù)的資金選擇做了重要的鋪墊，也教會了我一個好的出納業(yè)務(wù)水平的重要性，這些都是書上教不了也體驗不到的寶貴財富，同時，也說明財務(wù)崗位需要平日的細心和留意，將各個環(huán)節(jié)以資金為鏈條，以制度為約束貫穿為一個整體。

　　這是一次值得有意義有收貨的實習，感謝正海集團給我這次實習機會，感謝帶我的出納，讓我堅定財務(wù)方面就業(yè)的信心。