報告是一種公文格式，專指陳述調(diào)查本身或由調(diào)查得出的結論，反映工作中的基本情況、取得的經(jīng)驗教訓、存在的問題以及今后工作設想等，使用范圍很廣，報告的風格與結構因各個機構的慣例而有所不同。以下是小編整理的違規(guī)經(jīng)營投資自查報告【5篇】，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

違規(guī)經(jīng)營投資自查報告1

按照省、市XX委《關于做好健全國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究體系有關工作的通知》的工作步驟和時間進度要求，我公司從今年初開始，全面開展了違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度體系和組織體系建設，成立了領導機構，落實了工作責任部門，制定出臺了追究制度，形成了職責明確、流程清晰、規(guī)范有序的責任追究工作機制，按時完成了市國資委提出的工作目標任務，現(xiàn)就該項工作作如下總結。

一、提高政治站位，深化對責任追究工作重要性的認識。為落實好中央、國務院和省、市國資委這一決策部署，黨委組織理論學習中心組專題學習會議，自覺提高政治站位，深刻認識到建立企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究體系是加強企業(yè)資產(chǎn)管理，落實企業(yè)資產(chǎn)保值增值責任，防止資產(chǎn)流失的重要制度，是加強黨風廉潔建設、筑牢反腐防線的重要舉措，是提升企業(yè)合規(guī)經(jīng)營水平和防范化解重大風險的重要抓手，切實增強了責任感和緊迫感。黨委、董事會對這項工作提出明確要求，進行了專項工作安排，成立了專門工作機構，開展了有序的落實工作。通過開展這項工作，促進了權力集中的經(jīng)營管理人員規(guī)范履職、勤勉盡責，經(jīng)營投資責任意識和責任約束顯著增強，為推動混合所有制經(jīng)濟快速發(fā)展，做強做優(yōu)做大企業(yè)資本提供了有力保障。

二、制訂責任追究制度。一是圍繞對權力、資金和資產(chǎn)的嚴格監(jiān)督管理，按照市國資委《營口市市屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究暫行規(guī)定》，結合混合所有制企業(yè)實際和業(yè)務模式特點，制訂了內(nèi)容規(guī)范、約束有效、流程清晰、配套完備的責任追究制度。通過制度的制訂，細化了各類經(jīng)營投資責任條款，明確責任追究原則、范圍、程序和方式，包括11種具體責任追究情形。劃分了資產(chǎn)損失標準，規(guī)范了責任追究工作流程，研究制定了損失認定、責任認定、責任追究處理等實施細則。修定了公司章程，進一步完善了重大決策評估、議事決策規(guī)則、“三會”權責清單和決策程序，實現(xiàn)責任追究工作有章可循、規(guī)范有序，提高了工作規(guī)范化、制度化、科學化水平，為建立職責明確、規(guī)范有序的責任追究工作體系奠定了基礎。二是在制度的組織實施中黨委要求，對企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資等重大違規(guī)違紀違法問題，存在應當發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后隱匿不報、敷衍不追、查處不力的，嚴肅追究相應責任。三是積極運用信息化手段開展責任追究工作，推進相關數(shù)據(jù)信息的報送、歸集、共享和綜合利用，并入市國資委建立的違規(guī)經(jīng)營投資損失和責任追究工作信息報送系統(tǒng)，運用信息化手段加大制度落實的力度。四是在制訂制度的過程中，堅持懲防結合、糾建并舉的原則。根據(jù)企業(yè)實際情況，特別是混合經(jīng)濟體制的特點，確定了具體責任追究內(nèi)容，推動企業(yè)不斷完善規(guī)章制度，及時堵塞經(jīng)營管理漏洞，建立問責長效機制，提高經(jīng)營管理水平。

三、深入推進組織體系建設。一是建立責任追究機構。公司成立違規(guī)經(jīng)營投資責任追究領導小組，黨委書記、董事長擔任組長，總經(jīng)理擔任副組長，其他公司領導為成員。下設責任追究領導小組工作辦公室，設在具有審計風控職能的財務部。二是明確責任追究職能定位。公司黨委、董事會為違規(guī)經(jīng)營投資責任追究的決策機構，審議批準責任追究處理方案。責任追究工作原則上按照企業(yè)資產(chǎn)分級管理要求組織開展。一般資產(chǎn)損失由企業(yè)黨委、董事會依據(jù)相關規(guī)定自行開展責任追究工作；達到較大或重大資產(chǎn)損失標準的，或者多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴重不良影響、資產(chǎn)損失金額巨大的，由股東會開展責任追究工作。三是配齊配強監(jiān)督追責工作隊伍。財務、黨建、人力資源、紀檢監(jiān)察、安全保衛(wèi)、督察考核等部門主要負責同志為責任追究工作辦公室成員。為確保工作有效實施，結合周五干部培訓制度，加強培訓教育和實踐鍛煉，提升專業(yè)能力和專業(yè)精神。四是明確機構職能。?

領導小組職責：統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一領導，貫徹落實上級機關有關責任追究制度文件和工作要求；制定實施企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作制度并報股東會備案。建立和落實負責企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作的職能機構，健全企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作體系；組織開展對規(guī)定范圍內(nèi)（公司發(fā)生的一般資產(chǎn)損失，分公司發(fā)生的資產(chǎn)損失）違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作；負責管理權限內(nèi)相關責任人的責任追究處理，對其他相關責任人提出處理建議；建立企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究檔案，涉及違法犯罪的移交相關部門處理；承辦上級交辦的其他有關違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作。辦公室職責：負責落實領導小組的工作安排和有關要求；負責受理問題線索；負責制定工作計劃，開展責任追究具體工作；負責定期向領導小組匯報專項工作進展，及時向上級機關報送有關工作情況；監(jiān)督檢查分公司責任追究工作。辦公室成員部門職責：負責收集本部門歸口業(yè)務范圍內(nèi)涉及責任追究的事項；及時向辦公室移交問題線索；協(xié)助配合開展責任追究工作。各分公司責任追究職責：研究建立本單位責任追究工作機構和運行機制，明確責任追究工作程序；配合公司開展責任追究工作；公司交辦的其他經(jīng)營投資責任追究工作。

四、建立責任追究機制。按照國資委要求，結合企業(yè)自身實際，健全責任追究組織體系，嚴格落實責任，層層傳導壓力，深入推進責任追究工作。充分整合內(nèi)部監(jiān)督資源,發(fā)揮黨組織、審計、財務、法律、人力資源、督察、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，形成聯(lián)合實施、協(xié)同聯(lián)動、規(guī)范有序的責任追究工作機制。主要領導積極研究責任追究工作，統(tǒng)籌謀劃，部署推動，保障工作有效開展。分管領導積極配合、主動參與。領導小組主動接受上級的協(xié)同監(jiān)督、巡視巡察。紀檢監(jiān)察、組織人事、審計等部門積極配合，形成了協(xié)同聯(lián)動的工作機制，實現(xiàn)了監(jiān)督追責組織體系全覆蓋。

五、探索工作方式方法。責任追究工作政策性強、涉及面廣、專業(yè)要求高，特別是對于混合所有制企業(yè)沒有可借鑒的經(jīng)驗。為此，我們結合實際積極探索責任追究工作的新途徑新方法。一是控制重大決策、重大合同、大額資金管控等方面的資產(chǎn)流失風險，建立資產(chǎn)損失調(diào)查和追責程序，建立責任追究工作報告制度，通過經(jīng)營管理信息和構建大數(shù)據(jù)模型，精準發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題。二是探索推進容錯機制。強化對責任追究定性、定損、定責等關鍵環(huán)節(jié)的指導把關和監(jiān)督檢查，認真貫徹“三個區(qū)分開來”重要要求，結合實際，研究加強混合所有制企業(yè)責任追究工作。三是按照企業(yè)資本出資關系和干部管理權限，界定責任追究工作職責，分級組織開展責任追究工作。堅持違規(guī)必究、追責必嚴，切實增強企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定剛性約束。

六、堅持糾建并舉，健全以監(jiān)督追責促改革發(fā)展的長效機。一是促進防范化解重大風險。以追責機制促進資產(chǎn)管理，及時化解資產(chǎn)損失風險，防止國有資產(chǎn)流失。及時通報其他企業(yè)發(fā)生的反面案例，以案為鑒，發(fā)揮“追責一個、警示一片”的警示教育作用。開展經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，排查問題隱患，預警提示經(jīng)營風險。二是推動完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷和管控漏洞，標本兼治，強化整改落實，及時修訂追責制度，完善內(nèi)控體系，提升資產(chǎn)管理水平。三是保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營健康發(fā)展。以建立責任追究機制為重要抓手，通過開展專題學習和教育培訓，強化各級管理人員合規(guī)履職的自覺性和主動性，全面推進依法治企，有效促進企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

違規(guī)經(jīng)營投資自查報告2

按照《省政府國資委關于做好違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作體系建設有關事項的通知》和《關于進一步推進違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作體系建設的通知》文件精神，xxx集團黨委高度重視，召開專題會議認真安排部署，組織人員對照文件要求貫徹落實違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作體系建設任務，目前已初步建立起責任追究工作體系，現(xiàn)將完成情況報告如下：

　一、工作組織開展情況

為確保集團公司責任追究工作全面覆蓋，根據(jù)省政府國資委組織召開的違規(guī)經(jīng)營投資責任追究體系建設工作推進會議要求，集團公司組織召開專項會議，傳達《關于進一步推進違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作體系建設的通知》精神，研究落實追責工作體系建設相關事宜，并成立責任追究工作領導小組，設置工作辦公室，抽調(diào)人員組成專門機構，統(tǒng)籌開展相關工作。同時，要求各權屬企業(yè)及相關單位按照文件精神設置相應機構，設置專責部門和專職人員，確保違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作體系建設穩(wěn)步推進。

二、責任追究工作體系建設具體情況

集團公司責任追究工作領導小組按照“全覆蓋”的總體目標和“職責明確、流程清晰、規(guī)范有序”的工作機制要求，對責任目標進行細化分解，建立完善組織體系和專門制度，制定具體工作內(nèi)容和任務，確保改革目標任務落地。

（一）組織體系方面。一是成立責任追究工作領導機構。集團公司建立健全組織體系，加強工作領導，成立責任追究工作領導小組，負責批準問題線索的處置建議，對重要問題線索進行掛牌督辦，統(tǒng)籌安排部署審議核查及處理實施等工作。二是成立責任追究職能部門。集團公司紀檢監(jiān)察室作為責任追究歸口管理部門，按照有關工作程序負責具體組織實施，已明確2名工作人員具體負責承辦相關違規(guī)追責工作。三是明確建立協(xié)同配合體系。建立內(nèi)部違規(guī)經(jīng)營投資問題線索移送和辦理反饋機制，成立由集團公司紀檢監(jiān)察、綜合管理、組織人事、財務、企管、監(jiān)事會辦公室等各部門組成的違規(guī)經(jīng)營核查工作組，負責具體實施核查工作，形成核查工作報告，并提供相關支持保障工作等。四是建立配套完善的評估體系。為加強違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作的順利開展，在充分發(fā)揮自身潛力的基礎上，擬與第三方中介機構合作，建立能有效對企業(yè)投資風險和資產(chǎn)損失進行科學評估的工作平臺。五是探索設立其他相關機制。在推進違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作過程中，結合實際嘗試建立損失認定、責任認定、離職退休人員違規(guī)責任追究處理及容錯機制等工作機制。

（二）制度建設方面。一是制定違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度。為加強違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作，規(guī)范違規(guī)經(jīng)營投資責任追究行為，實現(xiàn)有章可循，集團公司于12月初制定印發(fā)了《xxx集團有限公司違規(guī)經(jīng)營投資責任追究辦法》。二是加強配套制度建設。為健全完善責任追究工作規(guī)則，集團公司根據(jù)省政府國資委通知要求并結合工作實際，制定《xxx集團有限公司違規(guī)經(jīng)營投資問題和線索查處工作指引》，形成高效有力的工作機制。三是強化權屬企業(yè)責任追究相關制度建設。集團公司規(guī)定權屬企業(yè)結合實際合理設置責任追究機構，配備責任追究工作人員。出臺專項制度，細化權屬企業(yè)責任追究范圍、資產(chǎn)損失標準、責任認定和責任追究處理等，將責任追究工作層層壓緊壓實。

（三）加大追責力度方面。一是開展違規(guī)經(jīng)營投資自查。集團公司下發(fā)專門通知，要求各權屬企業(yè)認真梳理各類投資項目，開展違規(guī)經(jīng)營投資自查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，實施動態(tài)管理，定期向集團公司責任追究工作領導小組辦公室上報工作情況。二是實行問題線索臺賬管理。建立xx鹽業(yè)集團違規(guī)經(jīng)營投資問題線索管理臺賬，對當前的問題線索統(tǒng)一編號，登記入賬，全流程跟蹤記錄辦理情況，辦結后予以對賬銷號。三是努力做好“后半篇文章”。強化日常警示教育，利用信息平臺發(fā)布有關違規(guī)經(jīng)營內(nèi)容，以警促廉、以案促改，讓廣大黨員干部知敬畏、存戒懼、守底線，抓好經(jīng)營投資風險教育預防。

三、工作亮點和存在的問題

工作的亮點：一是將責任追究嵌入企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理，使該工作納入集團年度考核目標中，同時在起草的相關經(jīng)營管理制度中加入違規(guī)責任追究工作管理要求。二是在《xxx集團有限公司違規(guī)經(jīng)營投資責任追究辦法》下發(fā)到各權屬企業(yè)之后，第一時間要求各企業(yè)深入領會文件精神，按照文件要求進行自查，并對發(fā)現(xiàn)的有關問題及時整改。三是集團公司各權屬企業(yè)結合實際設置監(jiān)督追責職能部門和專門人員，負責其所屬企業(yè)追責工作，在此基礎上，探索建立追責工作人才資源庫，統(tǒng)籌調(diào)配資源，提高追查工作能力。

存在的問題：一是權屬企業(yè)責任追究工作機制有待進一步完善，相關制度建設有待加強，需盡快結合企業(yè)實際制定責任追究相關制度和細則。二是集團公司及權屬企業(yè)參與此項工作人員相關工作經(jīng)驗欠缺，業(yè)務能力有待進一步提高。三是未有效利用信息化手段對追責工作提供支撐。目前正在逐步按照省政府國資委工作要求，盡快接入國有資產(chǎn)損失風險動態(tài)監(jiān)測、禁入限制人員信息管理等系統(tǒng)，并探索建立本企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究有關信息系統(tǒng)。

　四、下一步工作考慮

1.組織領導方面。進一步加強組織領導，集團公司各權屬企業(yè)盡快建立相應的領導組織，促進違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作全面有序開展，做到責任追究工作體系全覆蓋，確保違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作上下貫通，有效實施。

2.制度建設方面。進一步完善集團公司及權屬企業(yè)各項規(guī)章制度，規(guī)范集團公司投資經(jīng)營活動。同時從制度層面認真落實“三個區(qū)分開來”原則，既要對違規(guī)行為嚴肅追責，又要保護經(jīng)營管理人員干事創(chuàng)業(yè)的積極性，為敢擔當、敢作為、敢負責的同志營造良好氛圍。

3.工作協(xié)調(diào)方面。堅持各部門協(xié)同、上下聯(lián)動，推動各方監(jiān)督力量協(xié)作，提高監(jiān)督效能。對于制度執(zhí)行和工作推進中的有關情況，核查工作組定期向領導小組報告，及時總結反饋，加強交流，取長補短。

4.建立長效機制。將責任追究情形和多發(fā)問題與采購銷售、資金管理、投資并購等業(yè)務逐一對應，不斷完善內(nèi)控制度，提高預警防范和化解風險能力。突出典型問責，通過嚴肅查處違規(guī)經(jīng)營投資案件，及時進行通報曝光，充分發(fā)揮責任追究的警示和震懾作用。

違規(guī)經(jīng)營投資自查報告3

根據(jù)區(qū)紀委發(fā)《關于對全區(qū)公職人員涉嫌經(jīng)商辦企業(yè)問題進行整改的通知》（〔20XX〕83號）文件精神，我中心領導高度重視，嚴格按照文件的要求安排部署，認真開展了自查自糾工作?，F(xiàn)將自查情況報告如下：

一、提高認識，加強領導

經(jīng)商辦企業(yè)問題整改是加強黨風廉政建設的重要內(nèi)容，是貫徹中央八項規(guī)定和反對“四風”后的又一項重要任務，能夠讓干部職工不利用職權謀私，保持更加清正廉潔的工作作風，營造一個干凈的行政環(huán)境。為了確保經(jīng)商辦企業(yè)問題整改工作任務落到實處，我中心領導高度重視，迅速召開了經(jīng)商辦企業(yè)問題整頓工作會議，成立了西峰區(qū)政府采購中心經(jīng)商辦企業(yè)問題清查領導小組，下設辦公室，安排人員對干部職工經(jīng)商辦企業(yè)情況進行核實，使此項工作圓滿完成。

二、嚴明政策，自查自糾

按照《公務員法》和《xx省黨員領導干部在職及離職后從業(yè)限制暫行辦法》（X辦發(fā)〔20XX〕100號）及相關文件規(guī)定，全區(qū)各級各類公職人員不得參與任何形式的經(jīng)商辦企業(yè)活動。凡已參與經(jīng)商辦企業(yè)的公職人員務于20XX年12月10日前一律從企業(yè)退出；不愿意退出的，按省市《關于推動非公有制經(jīng)濟跨越發(fā)展的意見》文件規(guī)定，經(jīng)批準可離職、停職、辭職，提前退休創(chuàng)辦企業(yè)。我中心在職人員x人，其中科級干部x人，一般干部x人，為了使經(jīng)商辦企業(yè)清查工作切實落到實處，中心采取領導干部自查、領導小組調(diào)查的方式，經(jīng)查實，我中心無經(jīng)商辦企業(yè)人員。

三、公示結果，加強監(jiān)管

為了進一步增強中心干部的黨風廉政意識，鞏固經(jīng)商辦企業(yè)清查成果，打造清正廉潔的行政環(huán)境。我中心領導小組下一步工作將采取以下監(jiān)管措施，確保經(jīng)商辦企業(yè)工作落實后不反彈。

1.公示本次經(jīng)商辦企業(yè)清查結果。

2.建立中心經(jīng)商辦企業(yè)人員舉報機制，干部群眾監(jiān)督，辦公室負責登記備案。

違規(guī)經(jīng)營投資自查報告4

為貫徹落實《公司違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度》（發(fā)〔2023〕xxx號）及《xxx違規(guī)經(jīng)營投資責任追究報告制度》（發(fā)〔2023〕號）文件要求，切實防范國有資產(chǎn)損失風險，提高合規(guī)經(jīng)營管理水平?，F(xiàn)將工作開展情況匯報如下：

一、企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)概況

（二）違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度機制工作體系建設情況

已基本建成違規(guī)經(jīng)營投資責任制度體系和違規(guī)經(jīng)營投資責任追究組織體系及違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作機制。

　二、違規(guī)經(jīng)營責任追究工作開展情況

（一）工作總體情況

一是加強組織領導。高度重視，把責任追究體系建設作為全面推進依法治企，提高國有資本效率，增強系統(tǒng)企業(yè)活動的重要抓手，整體謀劃、系統(tǒng)推進。成立了以黨委書記、董事長xxx為組長，黨委副書記、總經(jīng)理xxxx、黨委委員，紀委書記為副組長，領導班子為成員的違規(guī)責任追究工作領導小組，負責組織領導和協(xié)調(diào)推動責任追究工作，為此項工作開展奠定了堅實基礎。

二是完善制度保障。首先我公司組織班子注意深入學習xxx公司《“三個體系”建設實施方案》《違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度》文件精神，圍繞如何加強企業(yè)決策體系、內(nèi)部控制體系和責任追究體系建設方面，進行了熱烈討論，使大家快速把握制度基本要求，強化了責任意識。同時，結合公司實際，制定了違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度及報告制度，明確了責任追究范圍、資產(chǎn)損失認定、經(jīng)營責任認定、責任追究處理、組織實施5方面具體內(nèi)容，為深入推進責任追究提供了制度保障。

三是強化隊伍建設。明確辦公室作為責任追究工作的具體負責部門，實現(xiàn)責任主體有效覆蓋；同時進一步充實責任追究工作力量，提高追究工作專業(yè)化水平，強化防風險的能力。

四是拓寬線索渠道。要求內(nèi)部部門，在發(fā)現(xiàn)問題上探索多渠道并行的措施，采取信訪舉報、審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)、談話發(fā)現(xiàn)，把群眾監(jiān)督與專業(yè)監(jiān)督相結合。聚焦權力、資金集中的重點領域、重點崗位、“關鍵人”，同時嚴格執(zhí)行定期報送制度。

（二）下一步工作措施

1.制度機制建設方面。建立健全《重大決策事項履職記錄制度》，全面記錄、反應重大決策事項履職過程，提高領導決策科學化和民主化水平。

2.工作組織領導方面。進一步強化相關職能部門建設，提高部門協(xié)作能力，逐步形成違規(guī)經(jīng)營投資追究工作相互協(xié)調(diào)、相互制約的工作機制。

3.具體工作開展方面。要加強督辦整改工作，督促有關責任主體切實采取有效措施，挽回國有資產(chǎn)損失，降低損失風險，發(fā)揮以追責促追損的正向作用。要在適當范圍總結通報案件核查處理情況，發(fā)揮“追責一個、警示一片”的警示教育作用，強化各級經(jīng)營管理人員合規(guī)履職和責任意識，有效促進企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

三、工作意見建議

加強追責隊伍建設，希望公司加強對基層工作人員業(yè)務培訓指導，提升基層追責隊伍專業(yè)能力和工作水平，促進公司做大做強，提高運營效率，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

違規(guī)經(jīng)營投資自查報告5

一、責任追究范圍界定

建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的首要問題，在于責任追究的范圍界定。只有明晰責任追究的范圍，才能做到權責一致、有法可依，防止國有資產(chǎn)流失。當前《意見》中對責任追究的范圍主要為：集團管控、購銷管理、工程承包建設、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權和上市公司股權及資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資、投資并購、改組改制、資金管理、風險管理、以及其他應當追究責任的情況。

集團管控方面，對違規(guī)經(jīng)營投資責任追究的主要情況包括國有企業(yè)所屬的全資子公司、控股子公司、參股子公司存在重大違紀違法問題給集團帶來了較大損失，或其財務問題引發(fā)的違約法律風險。作為國有企業(yè)的經(jīng)營管理人員，如在發(fā)現(xiàn)上述情況未能及時匯報的情況下，對擴大損失也應承擔責任。

購銷管理方面，指國有企業(yè)的經(jīng)營管理人員未按照法律規(guī)定、公司章程簽訂、履行合同，導致合同實質(zhì)不公國有資產(chǎn)流失的情況，以及虛假交易向關聯(lián)企業(yè)輸送利益?zhèn)卧熵攧罩笜说惹闆r。隨著金融服務的發(fā)展，《意見》也強調(diào)國有企業(yè)不能違規(guī)開展商品期貨、期貨衍生業(yè)務，如需開展上述業(yè)務的需取得金融牌照，禁止以金融創(chuàng)新為由流失國有資產(chǎn)。

工程承包建設方面，主要包括國有企業(yè)的經(jīng)營管理人員存在串標、超越權限投標給企業(yè)造成損失的情況，以及工程發(fā)包、分包、承包方面的失職情形。

轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權、上市公司股權和資產(chǎn)方面，主要為國有企業(yè)的經(jīng)營管理人員未按照法律規(guī)定對上述資產(chǎn)進行評估，提供虛假信息，操縱中介機構造成國有資產(chǎn)流失的情況。

固定資產(chǎn)投資方面，主要指經(jīng)營管理人員未按照可行性研究或風險分析，投資決策嚴重偏離實質(zhì)的情況。

投資并購方面，主要包括未按規(guī)定開展前期盡職調(diào)查，對并購企業(yè)風險分析不足，存在重大財務、法律問題疏漏，或指示中介機構或相關鑒定單位出具虛假的報告、文件等情況。

改組改制方面，主要為未按照規(guī)定履行決策的審批和備案程序，在未取得批準的情況下自行進行改組改制造成不可逆轉(zhuǎn)的后果，造成國有資產(chǎn)流失，特別是部分經(jīng)營管理人員在改組改制過程中故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)的情況，以及串通中介機構以明顯低于市場的售價出售、無償分給其他單位和個人。

資金管理方面，主要指經(jīng)營管理人員越權或無權批復資金的問題，包括設立小金庫，違規(guī)對企業(yè)員工進行集資、發(fā)行債券（股票）的情況，以及通過集體福利方式捐贈企業(yè)主要資產(chǎn)、虛列項目套取資金的行為。

風險管理方面，主要是指國有企業(yè)風控部門的經(jīng)營管理人員的內(nèi)部控制流程存在重大不足或內(nèi)部控執(zhí)行不力，對企業(yè)的投資風險未能及時、有效揭示，對重要合同、決策審核有誤給企業(yè)造成資金流失的情況。

　 二、資產(chǎn)損失價值確認

為打擊違規(guī)經(jīng)營投資的風險，《意見》要求損失與違規(guī)人員行為之間應具有因果關系，違規(guī)人員應負責的資產(chǎn)損失價值包括直接損失和間接損失。

直接損失指因違規(guī)人員的行為，造成的國有資產(chǎn)流失價值范圍，如違約行為產(chǎn)生的違約金或投資失敗的損失范圍;間接損失包括因經(jīng)營管理人員的違規(guī)行為給國有企業(yè)造成的其他經(jīng)營性損失，如因其違約行為造成企業(yè)商譽損失。

根據(jù)損失程度，資產(chǎn)損失可分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失。同時，該《意見》對或有資產(chǎn)損失進行了詳細規(guī)定，或有資產(chǎn)損失指相關經(jīng)營投資尚未形成事實損失，但經(jīng)中介機構（會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、律師事務所等）評估在可預見未來將發(fā)生的損失，這一規(guī)定突破了實質(zhì)損失的范疇，對公司經(jīng)營、國有資產(chǎn)的保值增值具有較大的影響意義。

三、經(jīng)營投資責任認定

對于違規(guī)操作的投資經(jīng)營崗工作人員，在其任職期間違反規(guī)定未履行或怠于履行職責、履行職責不到位給國企造成嚴重影響，導致國有資產(chǎn)流失的，《意見》規(guī)定必須追究其相應責任。同時，《意見》首次提出了重大決策終身責任追究制度，即便違規(guī)人員調(diào)離原崗位或已經(jīng)退休，其在職期間的違規(guī)行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)依舊會處罰責任追究機制。

《意見》將經(jīng)營投資責任分為三大類，分別為直接責任、主管責任和領導責任。直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果其決定性直接作用時應承擔的責任;

主管責任是指相關人員在其直接主管（分管）工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任;領導責任是指主要負責人在其工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任。

四、構建責任追究機制

當出現(xiàn)國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任時，國有企業(yè)可依據(jù)資產(chǎn)的損失情況、問題的嚴重程度對相關人員采取內(nèi)部處理和外部處理兩種方式，內(nèi)部處理包括組織處理、扣減薪資、禁入限制;外部處理則包括紀律處分和移送司法機關處理兩種方式。內(nèi)部處理方式與外部處分方式，可以單獨使用也可以合并使用。

在內(nèi)部處理方式的構建上，國有企業(yè)應遵從以下處理方式：

在外部處理方式上，紀律處分應由相應的紀檢監(jiān)察機關依法依規(guī)查處，移送司法機關的，應移送至有管轄權的公安機關或人民檢察院。在對國有企業(yè)投資經(jīng)營責任追究的程序建設上，國有企業(yè)應建立好受理、調(diào)查、處理和整改四大程序。

建立完善的受理程序。當資產(chǎn)流失情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，所有國有企業(yè)的工作人員均有義務按照公司章程或法律規(guī)定進行匯報。內(nèi)部受理部門在受理后應進行初步核查，涉嫌違法犯罪的應及時移交司法機關。

統(tǒng)一違規(guī)的調(diào)查程序。是指受理部門應按照權限及時開展調(diào)查，核定損失情況及主要負責人員，查清損失原因并及時止損，盡最大可能將國有資產(chǎn)的流失降到最低，并出具資產(chǎn)損失情況說明或調(diào)查報告。

構建嚴格的處理程序。對涉嫌違法犯罪或嚴重違反組織紀律的，國有企業(yè)內(nèi)部處理程序要與外部處理程序相銜接，不能因為責任人接受了外部處理方式就終止其內(nèi)部處理程序。同時，在企業(yè)內(nèi)部構件相應的異議機制，給予責任人相應的抗辯權，但異議期間不停止處理程序。

形成良好的整改程序。通過對違規(guī)經(jīng)營投資人員的處理結果，國有企業(yè)應啟動相應的自查和整改程序，從而在發(fā)現(xiàn)問題的基礎上徹底解決問題，杜絕類似事件的出現(xiàn)，建立健全防范損失的長效機制。

綜上，國務院出臺《意見》規(guī)范公司經(jīng)營及對違規(guī)經(jīng)營的投資責任進行追究，不僅有利于國有企業(yè)資產(chǎn)的保護，更有利于對公司經(jīng)營者貫徹合法合規(guī)理念、對違規(guī)經(jīng)營落實責任到人等方面具有重要意義。